V Nonstatutarische Aktienoptionen

Statutarische Aktienoption DEFINITION der gesetzlichen Aktienoption Auch als Anreizaktienoptionen bekannt. Diese Art von Mitarbeiteraktienoption gibt den Teilnehmern einen zusätzlichen steuerlichen Vorteil, den unqualifizierte oder nicht gesetzliche Aktienoptionen nicht haben. Die gesetzlichen Aktienoptionen erfordern ein Plandokument, das eindeutig skizziert, wie viele Optionen an welche Mitarbeiter zu richten sind, und diese Mitarbeiter müssen ihre Optionen innerhalb von 10 Jahren nach Erhalt von ihnen ausüben. Darüber hinaus kann der Option Ausübungspreis nicht unter dem Marktpreis der Aktie zum Zeitpunkt der Erteilung der Option liegen. Die gesetzlichen Aktienoptionen können erst mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und zwei Jahre nach dem Tag der Erteilung der Option verkauft werden. BREAKING DOWN Gesetzliche Aktienoption Die Besteuerung von gesetzlichen Aktienoptionen kann etwas kompliziert sein. Die Ausübung der gesetzlichen Aktienoptionen führt nicht zu einem sofortigen erklärbaren steuerpflichtigen Einkommen für den Arbeitnehmer (einer der Hauptvorteile dieser Art von Option.) Die Kapitalertragsteuer wird dann auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Verkaufspreis gezahlt. Diese Art von Option gilt auch als eine der Vorzugsgegenstände für die alternative Mindeststeuer. Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wann Sie entsorgen die Option oder den Bestand erhalten, wenn Sie die Option ausüben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtigen Ereignisse, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten verweisen wir auf Publikation 525. Seite Letzte Änderung oder Aktualisiert: 17. Februar 2017ISOs gegenüber nicht-gesetzlichen Aktienoptionen Wie bereits erwähnt, ist unsere Hauptfunktion, Steuer - und Business-Research-Planungsdienste für Steuerfachleute bereitzustellen Newsletter ist das quothook, sozusagen, um sie zu unserem service zu bringen. Vor kurzem benötigte einer unserer Kunden eine Grundierung auf Incentive Stock Options (ISOs) gegenüber Nicht-gesetzlichen Aktienoptionen (NSSOs). ISOs sind relativ neu im Vergleich zu NSSOs, aber gut mit NSSOs beginnen, da die grundlegende IRS-Anleitung, Reg. Sec. 1.83-7, Besteuerung nichtqualifizierter Aktienoptionen. Hat Tentakeln, die um ISOs wickeln. Dieser Newsletter umfasst die Grundlagen der NSSOs und ist nicht dazu bestimmt, alle Nuancen dieses Gebietes zu erkunden. Für eine viel detailliertere und technische Analyse dieser beiden Arten von Aktienoptionen klicken Sie hier. Blue, Inc. ein hypothetischer Arbeitgeber, will einige seiner Angestellten das Recht auf eigene Bestände geben, wenn sie mit der Firma für eine bestimmte Zeit bleiben, sagen wir vier Jahre. Anstatt die Aktie direkt zu vergeben, erhalten die Mitarbeiter ein vertragliches Recht, Blue, Inc. Aktien zu kaufen. Dieses Recht oder jede Option gilt als Dienstleistung für Dienstleistungen und kann steuerpflichtiges Einkommen an Zed, unseren hypothetischen Angestellten, entweder bei Empfang oder zu einem späteren Zeitpunkt. Hier gehen wir davon aus, dass die Option, das Recht, Aktien zu kaufen, oder die Aktie selbst, einer Beschränkung oder Verzug unterworfen werden könnte, wenn Zed innerhalb von vier Jahren nach Erteilung der Option Blue, Inc. verlässt. Also, was Zed erhält, ist nicht vollständig ausgegeben, bis die vierjährige Periode abläuft. Einfach eine Aktienoption zu erhalten ist in der Regel kein steuerpflichtiges Ereignis, es sei denn, die Option hat einen fehlerhaft ermittelbaren Marktwert (RAFMV). In der Regel sind nur Optionen, die separat auf etablierten Märkten gehandelt werden, eine RAFMV und unterliegen der Besteuerung als Einkommen, wenn sie erhalten werden. Optionen (hier das Recht, Aktien zu kaufen) und die Bestände selbst, die im Austausch für Dienstleistungen erhalten werden, unterliegen häufig der Besteuerung, wenn die Beschränkungen, falls vorhanden, verfallen. Somit ist der Erhalt von Beständen (oder sonstigen Vermögensgegenständen) für Dienstleistungen nicht steuerpflichtig, wenn wesentliche Einschränkungen für die Übertragung vorliegen oder die Immobilie einem erheblichen Verzugsrisiko unterliegt. Wann sind Optionen steuerpflichtig Optionen werden besteuert, wenn uneingeschränkte Eigentumsrechte Weste oder wenn die Beschränkungen für den Genuss der Immobilie verfallen. Denken Sie daran, dass die Option (im Gegensatz zu den Aktien, die es schließlich erlauben kann, zu kaufen) hat einen Wert unabhängig von der Aktie. Der Unterschied zwischen dem Zeds-Optionspreis und dem FMV der Blue, Inc.-Aktie kann (unter einer Wahl, die unten diskutiert wird) besteuert werden, bevor die Beschränkungen verfallen. Angenommen, im Jahr 1997 wird Zed eine Option zum Kauf von Aktien in Blue, Inc. gegeben, wenn die Aktie einen FMV von 100 pro Aktie hat, während der Ausübungspreis der Option 45 beträgt. Wenn die Option selbst keine RAFMV hat, ist die Gewährung von Die Option ist nicht steuerpflichtig. Wenn die Option eine leicht feststellbare FMV hat (z. B. ihre öffentlich gehandelt), könnte die 55 Differenz steuerpflichtiges Einkommen nach Zed sein und unterliegt Quellensteuern im Jahr 1997. Angenommen, die Option hat keinen leicht feststellbaren Wert und dass Zed es ausübt 1998, wenn die Aktie 200 wert ist. Wenn die Aktie keinen weiteren Beschränkungen unterliegt (oder wenn sie verfallen sind), hat Zed im Jahr 2000 ein ordentliches Einkommen von 155 (200 - 45, der für die Option gezahlte Betrag). Wenn die Aktie erheblichen Einschränkungen unterliegt, wird es keine Besteuerung geben, bis die Beschränkungen auslaufen. Wenn Zed seine beschränkte Blue, Inc. Aktien bis 2002 (wenn die Beschränkungen verfallen) und die Aktie im Wert von 250 ist, hat er ein gewöhnliches Einkommen von 205. Gibt es einen Weg für Zed, um seine ordentliche Einkommensteuer zu reduzieren Ja Zed kann wählen, unter IRS Code Sec. 83 (b) den ordentlichen Ertragsteil der im Jahr der Ausübung der Option besteuerten Option, 1998, zu welchem ​​Zeitpunkt die Spanne zwischen dem Optionspreis und dem FMV der Aktie 155 beträgt. Diese 155 wäre ein ordentliches Einkommensgegenstand Zur Zurückhaltung für Zed und Blue, Inc. Der Vorteil der Wahl ist, dass, wenn Zed verkauft die Blue, Inc. Aktien im Jahr 2002 für 250 hat er einen Kapitalgewinn von 50 (250 - 200), die zu einem niedrigeren besteuert werden Preis. So kann Zed durch die Wahl einer früheren Besteuerung des ordentlichen Einkommensanteils einen Teil davon umwandeln, was sonst ein gewöhnliches Einkommen in Kapitalgewinn wäre. Dies funktioniert gut, wenn der Wert der Aktie steigt. Wenn der Wert von Blue, Inc. Aktien sinkt, wäre die Wahl eine unglückliche Wahl. Denken Sie daran, diese Behandlung bezieht sich auf NSSOs. ISOs sind unterschiedlich und werden in der nächsten Ausgabe abgedeckt. Wenn Sie ein Steuerberater sind und weitere Informationen über die Themen, die in diesem Newsletter oder anderen steuerlichen und geschäftlichen Angelegenheiten abgedeckt sind, anrufen möchten, rufen Sie bitte die Steuerverstärker Business Professionals, Inc. unter (800) -553-6613 an . Oder besuchen Sie unsere Website bei Steuer-Geschäft. Für eine breite Palette von Wirtschaftsrecht und steuerliche Dienstleistungen, rufen Sie die Kanzlei der Newland amp Associates bei (703) 330-0000. Wenn Sie diesen Newsletter lesen, aber nicht auf unserer Mailingliste sind und möchten, kontaktieren Sie uns bitte unter (800) 553-6613. Zwar ist diese Publikation nicht dazu bestimmt, die Erbringung von Rechts-, Rechnungswesen oder sonstigen Berufsdiensten zu begründen oder als Ersatz für solche Dienstleistungen zu dienen. Umverteilung oder sonstige kommerzielle Nutzung des Materials in Steuerverstärker Business Insights ist ausdrücklich ohne die schriftliche Genehmigung von Tax and Business Professionals, Inc. verboten. Sie können nach Informationen in der gesamten Autoren Zeile Abschnitt oder auf der gesamten Website suchen. Für eine fokussierte Suche, setzen Sie Ihre Suchwort (e) in Anführungszeichen.