Employee Stock Purchase Plan - ESPP Was ist ein Mitarbeiter-Stock-Kaufplan - ESPP Ein Mitarbeiter-Aktienkaufplan (ESPP) ist ein firmengeführtes Programm, in dem die teilnehmenden Mitarbeiter Aktien zu einem ermäßigten Preis erwerben können. Die Mitarbeiter tragen durch Abrechnungsabzüge, die zwischen dem Angebotsdatum und dem Kaufdatum aufbauen, zum Plan bei. Zum Erwerbsdatum nutzt das Unternehmen die kumulierten Mittel, um im Namen der beteiligten Mitarbeiter Anteile an der Gesellschaft zu erwerben. BREAKING DOWN Employee Stock Purchase Plan - ESPP Der Diskontsatz für Aktien der Gesellschaft hängt vom spezifischen Plan ab, kann aber bis zu 15 niedriger als der Marktpreis sein. ESPPs können einen Rückblick haben, der es dem Plan ermöglicht, einen historischen Schlusskurs der Aktie zu verwenden. Dieser Preis kann entweder der Preis des Aktienangebots oder des Kaufdatums sein, je nachdem, welcher Betrag niedriger ist. Qualifizierte vs. Nicht qualifizierte Pläne ESPPs werden auf zwei Arten kategorisiert: qualifiziert und nicht qualifiziert. Qualifizierte Pläne erfordern die Zustimmung der Aktionäre vor der Umsetzung und alle Planteilnehmer haben gleiche Rechte im Plan. Die Angebotsfrist eines qualifizierten ESPP darf nicht länger als 3 Jahre sein und es bestehen Einschränkungen für den maximal zulässigen Preisnachlass. Nicht qualifizierte Pläne unterliegen nicht so vielen Einschränkungen wie ein qualifizierter Plan. Allerdings haben nicht qualifizierte Pläne nicht die steuerlichen Vorteile von Nachsteuerabzügen wie qualifizierte Pläne. Wichtige Termine Die Teilnahme an der Firma ESPP darf erst nach Beginn der Angebotsfrist beginnen. Diese Frist beginnt mit dem Angebotsdatum und entspricht dem Stichtag für die Aktienoptionspläne. Das Kaufdatum markiert das Ende des Abrechnungszeitraums. Einige Angebotszeiten haben mehrere Kauftermine, in denen Aktien gekauft werden können. Eignung ESPPs in der Regel nicht zulassen, dass Personen, die mehr als 5 von Aktien der Gesellschaft zu beteiligen. Einschränkungen sind oft vorhanden, um Arbeitnehmer, die nicht mit dem Unternehmen beschäftigt sind, für eine bestimmte Dauer oft ein Jahr zu verweigern. Alle anderen Mitarbeiter haben in der Regel die Möglichkeit, aber nicht die Verpflichtung zur Teilnahme am Plan. Kennzahlen Während des Bewerbungszeitraums geben die Mitarbeiter den Betrag an, der von ihrem Lohn abgezogen werden soll. Dies kann einer prozentualen Begrenzung unterliegen. Darüber hinaus beschränkt der Internal Revenue Service den Gesamtbetrag des Dollars auf 25.000 pro Kalenderjahr. Die meisten ESPPs gewähren den Mitarbeitern einen Preisnachlass von bis zu 15. Dispositionen Die Besteuerungsregeln für ESPPs sind komplex. Im Allgemeinen werden qualifizierte Dispositionen im Jahr des Verkaufs der Bestände besteuert. Jeder Rabatt, der dem ursprünglichen Aktienkurs angeboten wird, wird als ordentliches Einkommen besteuert, während der Restgewinn als langfristiger Kapitalgewinn besteuert wird. Unqualifizierte Dispositionen können dazu führen, dass der gesamte Gewinn zu den gewöhnlichen Einkommensbesteuerungsraten besteuert wird. S Corporation Ausschüttungen 2017-02-01 Als Pass-Through-Unternehmen verteilen S-Gesellschaften ihre Erträge durch die Zahlung von Dividenden an die Aktionäre, die nur an der Gesellschaft besteuert werden Aktionärsniveau. Einkommen wird nur einmal besteuert, wenn das Einkommen von der S Corporation verdient wird, ob das Einkommen reinvestiert oder verteilt wird. Im Gegensatz zu Partnerschaften unterliegen S-Gesellschaften weder der kumulierten Ertragssteuer noch der persönlichen Holdinggesellschaft. Die Erträge werden in einem Bilanzgewinn bilanziert, aber sie werden nicht als Ergebnis und Gewinn (EampP) betrachtet, da die Erträge auf die einzelnen Renditen der Aktionäre besteuert werden. Jeder Aktienbestand gewährt dem Inhaber ein gleichberechtigtes Recht auf die Gewinnrücklagen wie jede andere Aktie. So sind die Rechte an der Verteilung der Gewinnrücklagen durch die Anzahl der Aktien repräsentiert, die ein Aktionär besitzt, und zwar nicht in irgendeiner Vereinbarung wie in einer Partnerschaft. Wie die Ausschüttungen die Aktionärsgrundlage beeinflussen Eine Anteilseignerbasis in der Aktie der S-Gesellschaft hängt zunächst von der Kapitalmenge des Anteilseigners ab. Da die S-Gesellschaft jedoch eine Pass-Through-Einheit ist, ändert sich die Aktionärsbasis jedes Jahr, je nach Einkommen, Verlusten und anderen gesonderten Positionen. Die anfängliche Basis wird durch den Betrag der an die S-Gesellschaft gezahlten Barmittel für Aktien und den Marktwert eines Vermögens bestimmt, der an der Gesellschaft beteiligt ist. Wenn die Aktie als Geschenk erhalten wurde, dann ist die Basis die Verschleißbasis des Spenders, wenn die Aktie vererbt wurde, dann erhält sie eine verstärkte Basis. Wenn die S-Gesellschaft zuvor vor der Umwandlung als C-Gesellschaft tätig war, wird die Aktienbasis zum Zeitpunkt der Umwandlung die Basis des C-Aktienbestandes ausmachen. Die Aktionärsbasis wird nachträglich durch Erträge und Verluste und sonstige Posten modifiziert. Während jeder Aktionär eine Aktienbasis hat. Einige Aktionäre können auch eine Schuldenbasis haben. Gleich dem Geldbetrag, der dem Unternehmen abzüglich etwaiger Rückzahlungen verliehen wird. Ein Gesellschafter erwirbt Schuldenbasis, indem er Geld direkt an die Gesellschaft leiht, die persönliche Garantien zählt keinerlei Schulden, die von der S Corporation von den 3. Parteien erworben wurden. Wenn die Schuld durch eine Notiz belegt ist und die Notiz länger als 1 Jahr gehalten wird, wird jede Rückzahlung über die Schuldenbasis als langfristiger Kapitalgewinn erfasst. Also, wenn Sie 10.000 an Ihr Unternehmen verleihen, formalisiert mit einer Notiz, und Ihre Schuldenbasis wird auf 0 reduziert, aber das Unternehmen zahlt das Darlehen nach 1 Jahr, dann erkennen Sie die 10.000 als langfristige Kapitalgewinn. Wenn Sie stattdessen Ihre Schuldenbasis auf 5000 reduzieren und das Unternehmen 8000 der Notiz bezahlt, dann werden 4000 davon als unbestreitbare Rückkehr der Basis behandelt und die restlichen 4000 werden als Kapitalgewinn behandelt. Kapitalgewinn (Note Balance Debt Basis) Note Saldo Rückzahlungsbetrag Die Schuldbasis wird durch zusätzliche Kredite an die Gesellschaft erhöht, einschließlich aller aktivierten Zinsen (dh nicht bezahlt) und wird durch Kreditzusagen und durch Verluste oder Abzüge, die die Kreditgeber übersteigen, verringert Aktienbasis Erträge und Verluste sowie sonstige Posten gehen an den Aktionär über, aber ob der Aktionär diese Verluste abziehen kann, hängt davon ab, ob der Aktionär über eine ausreichende Basis verfügt, aber auch Verluste können durch risiko - und passive Aktivitätsbeschränkungen eingeschränkt werden. Die Basis wird auch festlegen, ob der Bestand endgültig entsorgt wird. Die Aktie der Aktionäre wird erhöht durch: ordentliche Erträge gesondert ausgewiesene Erträge Posten steuerbefreite Erträge Überschuss Erschöpfung. Aktienbasis wird verringert, aber nicht unter 0, durch: normaler Verlust gesondert ausgewiesene Verlustpositionen nicht abzugsfähige Aufwendungen Nicht-Dividenden Ausschüttungen, falls anwendbar, Erschöpfung für Öl und Gas Dividendenausschüttungen reduzieren nicht die Basis, weil es nur die Verteilung des Nettoeinkommens ist Besteuert an den Aktionär, ob verteilt oder nicht. Nur Dividendenausschüttungen reduzieren die Aktienbasis, die auf Formular K-1 (Formular 1120S), Anteilseigner Anteil an Erträgen, Abzügen, Kreditoren usw. ausgewiesen wird. Dividendenausschüttungen werden auf Formular 1099-DIV, Dividenden und Ausschüttungen ausgewiesen. Der Zeitplan K-1 zeigt nicht, wie viel der Verteilung steuerpflichtig ist, da nur der Aktionär das auf der Grundlage seiner Basis bestimmen kann. Die Steuer auf die Verteilung und die Abzugsfähigkeit des Verlustes hängen von der Bestandsbasis ab. Allerdings muss die Aktienbasis durch Durchlaufposten der S-Gesellschaft in einer bestimmten Reihenfolge angepasst werden: Basis wird für Ertragspositionen erhöht und überschüssige Erschöpfung dann verringert für: Ausschüttungen nicht abzugsfähig, Nichtkapitalaufwendungen und Erschöpfungsverluste und Abzugspositionen Die Aktionäre Die Basisbestände werden immer durch laufende Jahresverluste reduziert, auch wenn diese Verluste durch risiko - oder passive Aktivitätsregeln begrenzt würden. Im Gegensatz zu Verlusten und Abzügen sind die steuerlichen Vorteile von Steuergutschriften nicht begrenzt. Allerdings können sie die Basis ändern, abhängig von der spezifischen Art von Krediten. Verlust - und Abzugsgegenstände reduzieren die Lagerbasis 1. Aber kann nicht die Basis unter 0 reduzieren. Wenn der Aktionär auch eine Schuldenbasis in der Gesellschaft hat, dann wird diese Basis durch Verlust - und Abzugsposten reduziert, die nicht zur Reduzierung der Aktienbasis verwendet werden konnten. Wenn jedoch der Gesellschafter keine Schuldbasis in der Körperschaft hat oder die Schuldbasis auf 0 gesenkt wird, so wird jede Menge an Verlust - und Abzugsposten, die die Basis überschreiten, ausgesetzt und können unbegrenzt vorgetragen werden. Darüber hinaus, wenn die S-Gesellschaft die Schulden zurückgibt, wenn der Aktionär eine reduzierte Basis hat, dann ist der Betrag der Rückzahlung, der die Basis für den Aktionär übersteigt, dem Gesellschafter steuerpflichtig. Alle suspendierten Verlust - und Abzugsgegenstände können unbegrenzt vorgetragen werden, aber sie behalten ihren Charakter bei. Wenn der Gesellschafter endlich über die Aktie verfügt, sind alle ausgesetzten Verlust - und Abzugspositionen verloren gegangen, sie können nicht verwendet werden, um einen Gewinn auf dem Bestand zu reduzieren. Darüber hinaus werden Dividendenausschüttungen, die die Aktienbasis übersteigen, als Kapitalgewinn besteuert. Die langfristig behandelt wird, wenn sie länger als 1 Jahr gehalten wird. Nicht abzugsfähige Aufwendungen reduzieren die Basis, können aber nicht vorgetragen werden. Weil Gegenstände, die vorangetrieben werden, ihren Charakter behalten, sind jegliche Verlust - und Abzugspositionen, die die Basis überschreiten, anteilig zu diesen bestimmten Posten zuzuordnen. Der laufende Jahresverlust und die Abzugspositionen werden mit den gesperrten Verlusten und Abzügen kombiniert, sind aber separat im Zeitplan E, Ergänzungseinkommen und - verlust aufgeführt. Beispiel: Verteilung der S-Konzern-Ertragslage Basis zu Jahresbeginn Pro Rata Anteil der Erträge Bargeldverteilung Die Änderung der Basis wird in der Regel am Ende des Steuerjahres berechnet. Es ist die Pflicht der Aktionäre, die Basis zu verfolgen. Wenn der Gesellschafter nicht jedes Jahr die Basis verfolgt, so kommt es schließlich zu einem eventuellen Ereignis, wie zum Beispiel dem Verkauf der Aktie oder der Kündigung der Gesellschaft, wo die Basis für die Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens berechnet werden muss. Wenn die Basis nicht kontinuierlich verfolgt wird, dann kann die Rekonstruktionsbasis ein sehr langwieriger Prozess sein, vor allem, wenn der Aktionär die Aktie für eine Reihe von Jahren hält. Wenn die Basis rekonstruiert werden muss, muss der Aktionär alle bisherigen Termine K-1 plus Kapitalbeiträge zur Berechnung berechnen. Auch wenn die S-Gesellschaft für jeden Aktionär die Aufzeichnungen über die Aktienbasis aufrechterhält, sollte jeder Aktionär auch eigene Unterlagen beibehalten, um deren Richtigkeit zu gewährleisten. Do S Corporations zahlen Dividenden Nicht wirklich. Obwohl eine S-Gesellschaft jederzeit eine Verteilung bezahlen kann, ist diese Zahlung ganz anders als die von einer C-Gesellschaft gezahlten Dividenden. Eine Dividende aus einer C-Gesellschaft wird vom Verwaltungsrat erklärt und bei Erhalt der Aktionäre als ordentliches Einkommen oder, wenn es sich um eine qualifizierte Dividende handelt, als langfristiger Kapitalgewinn. Die Anteilseigner müssen Steuern auf Dividenden zahlen, die von einer C-Gesellschaft nur dann erhalten werden, wenn sie sie erhalten. Im Gegensatz dazu müssen S-Gesellschafter-Gesellschafter Steuern auf alle Erträge zahlen, die von der S-Gesellschaft erworben werden, wenn sie verdient wird, unabhängig davon, ob sie als Verteilung erhalten wurde. Als Pass-Through-Unternehmen haben die Aktionäre einer S-Gesellschaft stets Anspruch auf ihren Anteil am Ergebnis. Aktionäre einer S-Gesellschaft, die auch für die Gesellschaft tätig sind, sind Angestellte dieser Körperschaft und gelten nicht als Selbständige, so dass die S-Körperschaft ihre Erwerbssteuer bezahlen muss. Genauso wie eine C-Gesellschaft. Im Gegensatz dazu, weil ein Einzelunternehmen ist nicht eine separate Geschäftseinheit. Es kann nicht Eigentum eigenständig von seinem Besitzer. Daher sind alle Einkünfte aus der Einzelfirma geschäftlich Einkommen, das der Selbständigkeitssteuer unterliegt. Wenn der Unternehmer geschieht, steuerbefreite Einkommensanleihen zu besitzen oder andere Streams von Einnahmen unterliegen, die unterschiedlichen Steuersätzen unterliegen, dann werden sie gesondert vom Unternehmer berichtet, nicht vom Geschäft. Auf der anderen Seite ist eine Partnerschaft oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung eine gesonderte Einheit, die finanzielle Wertpapiere und andere Vermögenswerte besitzen kann, die mit unterschiedlichen Raten besteuert werden können. Obwohl Ausschüttungen aus einer Gesell - schaft oder einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung aus Kapitalgewinnen oder steuerfreien Erträgen bestehen, die aus Wertpapieren des Unternehmens oder aus der Rückgabe des investierten Kapitals erwirtschaftet werden, sind alle Einkünfte, die das Unternehmen durch die Bemühungen seiner Eigentümer erwirtschaftet hat Besteuert als selbständige Einkommen. Allerdings sind viele S Corporation Eigentümer, auch wenn sie alleinige Eigentümer, die auch für die Gesellschaft gearbeitet, nicht zahlen alle ihre Nettoeinkommen als Löhne, so dass einige Einkommen nicht unterliegen Beschäftigungssteuern. Es ist dieser Teil, der oft als Dividende bezeichnet wird. Als Pass-Through-Entität fließt alles Einkommen zu den Aktionären, wenn es verdient wird und behält seinen Charakter. So können Ausschüttungen aus einer S-Gesellschaft aus mehreren Komponenten bestehen, die zu unterschiedlichen Sätzen besteuert werden: ordentliche Ertragsvermögenserträge, die von steuerfreien Finanzinstrumenten erwirtschaftet werden, wie z. B. Anleihen Dividenden, die von Anlagen der S Corporation gezahlt werden Qualifizierte Dividenden, die die unbestreitbare Rendite des investierten Kapitals oder die Rendite des bereits erhobenen Einkommens günstiger besteuern. Diese Ausschüttungen unterliegen nicht den Beschäftigungssteuern, da die Steuerordnung den Aktionären, die auch für die Gesellschaft arbeiten, einen Teil ihres Einkommens innerhalb der Grenzen als Dividende anstelle der Behandlung aller Einkommen als Löhne, wie andere Pass-Through, Entitäten müssen tun. Selbstverständlich unterliegt der Anteil der S-Corporation-Aktionäre, die nicht als Arbeitnehmer des Unternehmens tätig sind, nicht den Beschäftigungssteuern, sondern wie bereits erwähnt, kann die Abzugsfähigkeit von Verlusten durch risiko - und passive Aktivitätsregeln begrenzt werden . Wie sich die Ausschüttungen auf die S Corporation auswirken, sind die Ausschüttungen aus dem Konzernabschluss identisch mit den Regeln für Partnerschaftsverteilungen. Steuern müssen auf Einkommen gezahlt werden, wenn es verdient wird, unabhängig davon, ob es an die Aktionäre verteilt wird. Unverteilte S-Körperschaftserlöse werden in einem Sonderkonto unter Angabe des kumulierten Anpassungskontos (AAA) platziert. Alle nachfolgenden Ausschüttungen aus dem AAA sind steuerfrei an die Aktionäre, da die Steuern bereits bezahlt wurden. Die von der Gesellschaft gehaltenen Erträge, für die die Gesellschafter die Steuer bereits bezahlt haben, werden im AAA gehalten. Wenn die S Corporation zuvor als C Corporation tätig war. Dann kann es kumulierte Erträge und Gewinne (AEP) gegeben werden, die in einem separaten AEP-Konto gehalten werden. Da Dividenden, die von einer C-Gesellschaft gezahlt werden, an die Aktionäre steuerpflichtig sind, sind alle Ausschüttungen aus dem AEP-Konto steuerpflichtig. Jedoch sind alle an die Aktionäre gezahlten Ausschüttungen von der AAA anstelle des AEP zu verteilen, bis die AAA erschöpft ist, es sei denn, die Aktionäre wählen die AAA-Bypass-Wahl, um den Saldo im AEP-Konto zu eliminieren. Eine S-Gesellschaft wird auch ein anderes Anpassungskonto (OAA) haben, das durch steuerfreies Einkommen erhöht wird und durch entsprechende nicht abzugsfähige Aufwendungen reduziert wird. Verteilungen müssen aus dem AAA verteilt werden. Wenn das AAA erschöpft ist, kommen zusätzliche Verteilungen aus AEP, bis das AEP erschöpft ist. Ein Überschuss über diesen Betrag gilt als nicht versicherbare Rendite des eingezahlten Kapitals. Wenn die S Corporation einen Nettoverlust für das Jahr hat und es eine Verteilung aus AAA zahlt, dann ist die Verteilung 1 von Subwoern subtrahiert, bevor die Verluste subtrahiert werden. Beispiel: Kumulierte Anpassungsrechnung und kumulierte EampP-Erträge und Ausschüttungen Hier verringert sich der Verlust um AAA unter Null. Eine Verteilung von der AAA reduziert die Basis in der Aktie, aber eine Verteilung von EampP als Dividende hat keinen Einfluss auf die Basis. Da die AAA notwendig ist, um nicht ausgeschüttete S Corporation Erträge aus akkumulierten EampP zu trennen, eine S Corporation, die nie als C Corporation betrieben hat, muss dieses Konto nicht beibehalten. Wenn jedoch das Unternehmen jemals an einer Unternehmenszusammenführung beteiligt ist, dann muss es sein Ergebnis als S Corporation in ein AAA trennen. S Corporation Einnahmen, die von einer C Corporation verteilt werden Manchmal werden die Eigentümer einer S-Gesellschaft in eine C-Gesellschaft umwandeln wollen, z. B. wenn sie die Anzahl der Aktionäre über das hinausgehen wollen, was für eine S-Gesellschaft zugelassen ist oder eine Vorzugsaktie auszustellen hat. Bei einer solchen Umwandlung werden alle nicht ausgeschütteten Erträge aus der S-Gesellschaft als Rücknahme der Anlage während einer einjährigen Nachfrist vom Zeitpunkt der Wandlung betrachtet. Danach wird eine Verteilung aus den S-Gesellschaften, die Einkünfte behalten, als steuerpflichtige Dividende behandelt, die die Basis der Aktie nicht beeinträchtigt. Ausschüttungen aus dem kumulierten EampP werden als steuerpflichtige Dividenden behandelt. Eigentumsverteilungen Immobilienverteilungen von einer S-Gesellschaft werden wie die einer C-Gesellschaft behandelt, wenn der Marktwert (FMV) größer ist als die Körperschaftssteuerbemessungsgrundlage, so muss die Gesellschaft den Gewinn anerkennen, als ob sie die Immobilie an die Ware verkauft hätte Aktionär. Wenn der FMV die Körperschaftsgrundlage in der Liegenschaft übersteigt, wird der Überschuss als Kapitalgewinn erfasst, aber wenn die Basis kleiner als FMV ist, kann die Gesellschaft den Verlust nicht abziehen. In beiden Fällen ist die Aktionärsempfängerbasis in der Liegenschaft gleich der FMV. Beispiel: Steuereffekte einer Immobilienverteilung durch eine S Corporation Eine S Corporation vertreibt Land an ihren Alleingesellschafter. EMPLOYEE STOCK OPTIONEN UND EIGENTÜMER (ESOP) Mitarbeiterbeteiligung tritt ein, wenn die Personen, die für eine Gesellschaft arbeiten, Anteile an diesem Unternehmen halten. Im Allgemeinen glauben Management-Experten, dass die Umwandlung von Mitarbeitern in Aktionäre ihre Loyalität gegenüber dem Unternehmen erhöht und zu einer verbesserten Performance führt. Aktienbesitz bietet auch Mitarbeitern das Potenzial für erhebliche finanzielle Belohnungen. Zum Beispiel sind Arbeiter in mehreren jungen High-Tech-Unternehmen Millionäre geworden durch den Kauf von Aktien im Erdgeschoss und dann beobachten die Marktpreis steigen astronomisch. Mitarbeiterbeteiligung nimmt eine Reihe von verschiedenen Formen an. Zwei der häufigsten Formulare sind Aktienoptionen und Mitarbeiterbeteiligungspläne oder ESOPs. Aktienoptionen geben den Mitarbeitern das Recht, eine bestimmte Anzahl von Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen bestimmten Zeitraum zu erwerben. Der Kaufpreis, auch als Ausübungspreis bekannt, ist in der Regel der Marktwert der Aktie am Tag der Erteilung der Optionen. In den meisten Fällen müssen die Mitarbeiter warten, bis die Optionen (in der Regel vier Jahre) vergeben sind, bevor sie ihr Recht zum Aktienkauf zum Ausübungspreis ausüben. Idealerweise wird sich der Marktwert der Aktie während der Wartezeit erhöht haben, so dass die Mitarbeiter in der Lage sind, Aktien zu einem erheblichen Abschlag zu erwerben. Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung der Optionen ist der Mitarbeiterx0027. Sobald Mitarbeiter Aktien besitzen, anstatt Optionen, um Aktien zu kaufen, können sie entweder die Aktien halten oder verkaufen sie auf dem freien Markt. Zu einem Zeitpunkt waren die Aktienoptionen eine Form der Entschädigung, die auf Top-Führungskräfte und externe Direktoren beschränkt war. Doch in den 1990er Jahren begannen schnell wachsende High-Tech-Unternehmen, allen Mitarbeitern Aktienoptionen zu gewähren, um Top-Talente zu gewinnen und zu behalten. Die Verwendung von breit angelegten Aktienoptionsplänen hat sich seither auf andere Branchen ausgeweitet, da verschiedene Arten von Unternehmen versucht haben, die dynamische Atmosphäre der Hightech-Unternehmen zu erfassen. In der Tat, nach US News und World Report, mehr als ein Drittel der nationx0027s größte Unternehmen angeboten breitbasierte Aktienoptionspläne an Mitarbeiter in 1999x2014mehr als das Doppelte der Zahl, die dies so kürzlich wie 1993. Darüber hinaus ist die Menge an Das gesamte Eigenkapital der Nonmanagement-Mitarbeiter erhöhte sich zwischen den Jahren 1 bis 2 Prozent in den frühen 1980er Jahren auf 6 bis 10 Prozent Ende der 90er Jahre. X0022In der rampaging, Fähigkeiten-hungrige globale Wirtschaft der 1990er Jahre, Mitarbeiter-Aktienoptionen haben sich die neue mannax2014a weithin akzeptiert Mittel der Anziehung und Beibehaltung der wichtigsten Arbeitnehmer, x0022 Edward 0. Welles schrieb in Inc. VORTEILE UND NACHTEILE VON STOCK OPTIONEN Die am häufigsten zitierten Vorteil bei der Gewährung von Aktienoptionen an Mitarbeiter ist, dass sie die Loyalität der Mitarbeiter und das Engagement für die Organisation erhöhen. Mitarbeiter sind Eigentümer mit einer finanziellen Beteiligung an der companyx0027s Leistung. Talente Mitarbeiter werden von der Firma angezogen und werden geneigt sein zu bleiben, um die zukünftigen Belohnungen zu ernten. Aber Aktienoptionen bieten auch steuerliche Vorteile für Unternehmen. Die Optionen werden auf Firmenbüchern als wertlos dargestellt, bis sie ausgeübt werden. Auch wenn Aktienoptionen technisch eine Form der aufgeschobenen Mitarbeiterentschädigung darstellen, sind Unternehmen nicht verpflichtet, die als Aufwand anhängigen Optionen aufzuzeichnen. Dies hilft Wachstumsunternehmen, ein gesundes Ergebnis zu zeigen. X0022Granting-Optionen ermöglicht es Managern, Mitarbeiter mit einer IOU anstatt Cashx2014 mit der Aussicht zu bezahlen, dass die Börse, nicht die Firma, eines Tages zahlen wird, x0022 Welles erklärte. Sobald die Mitarbeiter ihre Optionen ausüben, darf die Gesellschaft einen Steuerabzug in Höhe des Unterschieds zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis als Entschädigungskosten in Anspruch nehmen. Aber Kritiker der Aktienoptionen behaupten, dass die Nachteile oft die Vorteile überwiegen. Für eine Sache, viele Mitarbeiter auszahlen ihre Aktien sofort nach Ausübung ihrer Option zu kaufen. Diese Mitarbeiter können ihre persönlichen Betriebe diversifizieren oder sich verteilen. In beiden Fällen sind sie jedoch nicht lange an Aktionäre, so dass jeder Motivationswert der Optionen verloren geht. Einige Mitarbeiter verschwinden mit ihrem neu entdeckten Reichtum, sobald sie in ihren Optionen eintauschen, auf der Suche nach einer weiteren schnellen Partitur mit einem neuen Wachstumsunternehmen. Ihre Loyalität dauert nur bis ihre Optionen reifen. Eine weitere gemeinsame Kritik an Aktienoptionsplänen ist, dass sie eine übermäßige Risikobereitschaft durch das Management fördern. Im Gegensatz zu den ordentlichen Aktionären teilen sich Mitarbeiter, die Aktienoptionen halten, am Aufwärtspotenzial von Aktienkursgewinnen, aber nicht im Abwärtsrisiko von Aktienkursverlusten. Sie wählen einfach nicht, ihre Optionen auszuüben, wenn der Marktpreis unter den Ausübungspreis fällt. Andere Kritiker behaupten, dass die Verwendung von Aktienoptionen als Entschädigung tatsächlich unangemessenes Risiko für ahnungslose Mitarbeiter stellt. Wenn eine große Anzahl von Mitarbeitern versuchen, ihre Optionen ausüben zu können, um die Vorteile des Marktpreises zu nutzen, kann sie eine unstable companyx0027s ganze Eigenkapitalstruktur zusammenbrechen. Das Unternehmen ist verpflichtet, neue Aktien zu erwerben, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Dies erhöht die Anzahl der ausstehenden Aktien und verdünnt den Wert der von anderen Anlegern gehaltenen Aktien. Um der Wertschöpfung vorzubeugen, muss das Unternehmen entweder seine Erträge erhöhen oder Aktien auf dem freien Markt zurückkaufen. In einem Artikel für HR Magazine, Paul L. Gilles erwähnt mehrere Alternativen, die einige der Probleme mit traditionellen Aktienoptionen verbunden lösen. Um beispielsweise sicherzustellen, dass die Optionen als Belohnung für die Leistung der Mitarbeiter fungieren, könnte ein Unternehmen Premium-Optionen verwenden. Diese Optionen verfügen über einen Ausübungspreis, der höher ist als der Marktpreis zum Zeitpunkt der Erteilung der Option, was bedeutet, dass die Option wertlos ist, es sei denn, die Leistung des Unternehmensx0027s verbessert sich. Variable-Preis-Optionen sind ähnlich, mit der Ausnahme, dass der Ausübungspreis in Bezug auf die Performance des Gesamtmarktes oder die Bestände eines Industriekonzerns bewegt. Um das Problem der Mitarbeiter zu überwinden, die ihre Bestände ausgleichen, sobald sie ihre Optionen ausüben, legen einige Unternehmen Leitlinien fest, die ein Management benötigen, um eine bestimmte Menge an Aktien zu halten, um für zukünftige Aktienoptionen in Frage zu kommen. Ein Mitarbeiterbeteiligungsplan (ESOP) ist ein qualifiziertes Ruhestandsprogramm, durch das Mitarbeiter Anteile an der Aktien des Konzerns erhalten. Wie zollbasierte Ruhestandspläne unterliegen die ESOPs den Anspruchsberechtigungs - und Ausübungsanforderungen und stellen den Mitarbeitern monatliche Leistungen bei Ruhestand, Tod oder Invalidität zur Verfügung. Im Gegensatz zu anderen Programmen werden die in ESOPs gehaltenen Fonds in erster Linie in Arbeitgeber-Wertpapiere (Aktien der Arbeitgeber-Stammaktien) investiert, anstatt in einem Aktienportfolio, einem Investmentfonds oder einem anderen Finanzinstrument. ESOPs bieten den Arbeitgebern mehrere Vorteile. In erster Linie, Bundesgesetze verhängen erhebliche Steuererleichterungen an solche Pläne. Zum Beispiel kann das Unternehmen Geld durch die ESOP für Expansion oder andere Zwecke zu leihen, und dann zurückzuzahlen das Darlehen durch die volle steuerlich abzugsfähige Beiträge an die ESOP (in ordentlichen Darlehen, nur Zinszahlungen sind steuerlich absetzbar). Darüber hinaus sind Unternehmer, die ihre Beteiligung an der Firma an die ESOP verkaufen, oft in der Lage, die mit dem Verkauf des Unternehmens verbundenen Kapitalertragsteuern zu verschieben oder gar zu vermeiden. Auf diese Weise sind ESOPs ein wichtiges Instrument in der Nachfolgeplanung für Unternehmer, die sich auf den Ruhestand vorbereiten. Ein weniger greifbarer Vorteil, den viele Arbeitgeber bei der Etablierung eines ESOP erleben, ist eine Erhöhung der Loyalität und der Produktivität der Mitarbeiter. Neben der Bereitstellung eines Mitarbeiters in Form einer erhöhten Vergütung, da die Bargeld-basierten Gewinnbeteiligungsregelungen die Arbeitnehmer einen Anreiz geben, ihre Leistung zu verbessern, weil sie eine spürbare Beteiligung am Unternehmen haben. X0022Unter ein ESOP, behandeln Sie Mitarbeiter mit dem gleichen Respekt, den Sie einem Partner zukommen würden. Dann fangen sie an, sich wie Besitzer zu benehmen. Thatx0027s die echte Magie eines ESOP, x0022 erklärte Don Way, Chief Executive Officer (CEO) eines kalifornischen Handelsversicherungsunternehmens, in Nationx0027s Business. In einer Umfrage von Unternehmen, die vor kurzem ESOPs in Nationx0027s Business angeführt hatten, sagten 68 Prozent der Befragten, dass sich ihre Finanzzahlen verbessert hätten, während 60 Prozent eine Steigerung der Mitarbeiterproduktivität verzeichneten. Einige Experten behaupten auch, dass ESOPsx2014mehr so als regelmäßige Gewinnbeteiligungsplänex2014Machen es einfacher für Unternehmen zu rekrutieren, zu behalten und zu motivieren ihre Mitarbeiter. X0022An ESOP schafft eine Vision für jeden Mitarbeiter und bekommt jeder zieht in die gleiche Richtung, sagte x0022 Joe Cabral, CEO eines in Kalifornien ansässigen Hersteller von Computer-Netzwerk-Support-Ausrüstung, in Nationx0027s Business. Die erste ESOP wurde 1957 gegründet, aber die Idee hat bis 1974 nicht viel Aufmerksamkeit erregt, als die Plandetails im Employee Retirement Income Security Act (ERISA) angelegt wurden. Die Zahl der Unternehmen, die die ESOPs sponsern, hat sich in den 80er Jahren stetig ausgebaut, da die Änderungen der Steuerordnung für Unternehmer attraktiver wurden. Obwohl die Beliebtheit der ESOPs in der Rezession der frühen 1990er Jahre zurückging, hat sie sich seither erholt. Nach Angaben des National Centre for Employee Ownership wuchs die Zahl der Unternehmen mit ESOPs von 9.000 im Jahr 1990 auf 10.000 im Jahr 1997, aber 60 Prozent dieser Zunahme fand 1996 allein statt und veranlasste viele Beobachter, den Beginn eines steilen Aufwärtstrends vorherzusagen. Das Wachstum stammt nicht nur aus der Stärke der Wirtschaft, sondern auch aus der Business-Besitzerx0027 Anerkennung, dass ESOPs ihnen einen Wettbewerbsvorteil in Bezug auf erhöhte Loyalität und Produktivität bieten können. Um ein ESOP zu gründen, muss ein Unternehmen im Geschäft gewesen sein und einen Gewinn von mindestens drei Jahren gezeigt haben. Einer der Hauptfaktoren, die das Wachstum von ESOPs einschränken, ist, dass sie relativ kompliziert sind und eine strenge Berichterstattung erfordern und somit sehr teuer zu etablieren und zu verwalten sind. Nach Nationx0027s Business, ESOP Setup-Kosten reichen von 20.000 bis 50.000, plus es kann zusätzliche Gebühren beteiligt sein, wenn das Unternehmen beschließt, einen externen Administrator zu mieten. Für eng gehaltene Unternehmen x2014whose Aktie ist nicht öffentlich gehandelt und hat somit keinen leicht erkennbaren Marktwertx2014Föderalen Gesetz erfordert eine unabhängige Bewertung der ESOP jedes Jahr, die 10.000 kosten kann. Auf der positiven Seite sind viele Plankosten steuerlich absetzbar. Die Arbeitgeber können zwischen zwei Haupttypen von ESOPs wählen, die lose als Basis-ESOPs und gehebelte ESOPs bekannt sind. Sie unterscheiden sich in erster Linie in der Art und Weise, in der die ESOP die Gesellschaft erhält. In einem grundlegenden ESOP, trägt der Arbeitgeber einfach Wertpapiere oder Bargeld in den Plan jedes Jahr x2014 wie eine gewöhnliche Gewinn-Sharing-Planx2014so, dass die ESOP Aktien kaufen kann. Solche Beiträge sind steuerlich abzugsfähig für den Arbeitgeber zu einem Limit von 15 Prozent der Abrechnung. Im Gegensatz dazu erhalten gehebelte ESOPs Bankkredite für den Kauf der companyx0027s Aktie. Der Arbeitgeber kann dann die Erlöse aus dem Aktienkauf nutzen, um das Geschäft zu erweitern, oder um die Geschäftsbesitzerx0027s Ruhestand Nest Ei zu finanzieren. Das Unternehmen kann die Darlehen durch Beiträge an die ESOP zurückzahlen, die für den Arbeitgeber steuerlich abzugsfähig sind, bis zu einer Grenze von 25 Prozent der Abrechnung. Ein ESOP kann auch ein nützliches Werkzeug zur Erleichterung des Kaufs und Verkaufs von Kleinunternehmen sein. Zum Beispiel kann ein Unternehmer in der Nähe des Rentenalters seine oder ihre Beteiligung an der Firma an die ESOP verkaufen, um steuerliche Vorteile zu erzielen und die Fortsetzung des Geschäfts zu gewährleisten. Einige Experten behaupten, dass die Übertragung von Eigentum an den Mitarbeitern auf diese Weise vorzuziehen ist Drittanbieter-Verkäufe, die negative steuerliche Auswirkungen sowie die Ungewissheit, einen Käufer zu finden und sammeln Ratenzahlung von ihnen. Stattdessen kann die ESOP Geld ausleihen, um den Besitzer zu gewinnen. Wenn der ESOP nach dem Aktienkauf über 30 Prozent der Aktien der Gesellschaft x0027 hält, kann der Eigentümer die Kapitalertragssteuern durch die Anlage der Erlöse in ein qualifiziertes Ersatzobjekt (QRP) verschieben. QRPs können Aktien, Anleihen und bestimmte Ruhestandskonten enthalten. Der Einkommensstrom, der durch das QRP erzeugt wird, kann helfen, den Unternehmer mit Einkommen während des Ruhestandes zu versorgen. ESOPs können sich auch für diejenigen interessieren, die sich für den Kauf eines Unternehmens interessieren. Viele Einzelpersonen und Unternehmen entscheiden sich dafür, Kapital zu finanzieren, um einen solchen Kauf zu finanzieren, indem sie nicht stimmberechtigte Aktien im Geschäft an ihre Mitarbeiter verkaufen. Diese Strategie ermöglicht es dem Käufer, die stimmberechtigten Aktien beizubehalten, um die Kontrolle über das Geschäft zu erhalten. Zu einer Zeit begünstigten die Banken diese Art von Kaufvereinbarung, weil sie berechtigt waren, 50 Prozent der Zinszahlungen abzuziehen, solange das ESOP-Darlehen verwendet wurde, um eine Mehrheitsbeteiligung an der Gesellschaft zu erwerben. Dieser steuerliche Anreiz für Banken wurde jedoch mit der Verabschiedung des Small Business Jobs Protection Act beseitigt. Zusätzlich zu den verschiedenen Vorteilen, die ESOPs Unternehmer, Verkäufern und Käufern zur Verfügung stellen können, bieten sie den Mitarbeitern auch mehrere Vorteile. Wie andere Arten von Ruhestandsplänen können die Arbeitgeberx0027s Beiträge zu einem ESOP im Namen von Mitarbeitern steuerfrei steigen, bis die Mittel auf einen Rentenversicherer vergeben werden. Zu der Zeit, in der ein Angestellter in den Ruhestand geht oder das Unternehmen verlässt, verkauft er oder sie einfach die Ware an die Firma zurück. Die Erlöse aus dem Aktienverkauf können dann in einen anderen qualifizierten Ruhestand, wie zB ein individuelles Ruhestandskonto oder einen von einem anderen Arbeitgeber geförderten Plan, überführt werden. Eine weitere Bereitstellung von ESOPs gibt den Teilnehmern, die das Alter von 55 Jahren erreichen und mindestens zehn Jahre Dienstzeit in Anspruch nehmen, die Möglichkeit, ihre ESOP-Investitionen von der Unternehmensbestände und zu den traditionelleren Investitionen zu diversifizieren. The financial rewards associated with ESOPs can be particularly impressive for long-term employees who have participated in the growth of a company. Of course, employees encounter some risks with ESOPs, too, since much of their retirement funds are invested in the stock of one small company. In fact, an ESOP may become worthless if the sponsoring company goes bankrupt. But history has shown that this scenario is unlikely to occur: only 1 percent of ESOP firms have gone under financially in last 20 years. In general, ESOPs are likely to prove too costly for very small companies, those with high employee turnover, or those that rely heavily on contract workers. ESOPs might also be problematic for businesses that have uncertain cash flow, since companies are contractually obligated to repurchase stock from employees when they retire or leave the company. Finally, ESOPs are most appropriate for companies that are committed to allowing employees to participate in the management of the business. Otherwise, an ESOP might tend to create resentment among employees who become part-owners of the company and then are not treated in accordance with their status. Folkman, Jeffrey M. x0022Tax Law Change Boosts Usefulness of ESOPs. x0022 Crainx0027s Cleveland Business, 22 March 1999. Gilles, Paul L. x0022Alternatives for Stock Options. x0022 HR Magazine, January 1999. James, Glenn. x0022Advice for Companies Planning to Issue Stock Options. x0022 Tax Adviser, February 1999. Kaufman, Steve. x0022ESOPsx0027 Appeal on the Increase. x0022 Nationx0027s Business, June 1997. Lardner, James. x0022OK, Here Are Your Options. x0022 U. S. News and World Report, I March 1999. Shanney-Saborsky, Regina. x0022Why It Pays to Use an ESOP in a Business Succession Plan. x0022 Practical Accountant, September 1996. Welles, Edward 0. x0022Motherhood, Apple Pie, and Stock Options. x0022 Inc. February 1998. User Contributions:
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